Может ли самозанятый сдавать нежилое помещение
Нет. Налог на профессиональный доход разрешает сдавать в аренду только жилые помещения. Доход от аренды нежилого помещения на этом режиме облагать нельзя — если вы самозанятый и хотите сдавать офис или магазин, нужен другой статус.
Физлицо без статуса ИП
Собственник-физлицо может сдавать нежилое помещение и платить НДФЛ. Арендаторы-компании и ИП в этом случае, как правило, сами удерживают налог как налоговые агенты. Минус — налоговая может посчитать регулярную сдачу нескольких объектов предпринимательской деятельностью без регистрации, со штрафами и доначислениями.
Индивидуальный предприниматель
Для ИП популярны упрощённая система (6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами, регионы могут устанавливать пониженные ставки) и патентная система, где налог фиксирован и зависит от площади и района. Выбор зависит от ставки аренды, расходов на объект и количества помещений — посчитайте оба варианта до регистрации.
Что прописать в договоре
- точные данные помещения по выписке ЕГРН и поэтажному плану
- ставку, что в неё входит, и порядок индексации
- обеспечительный платёж
- кто делает ремонт и что будет с улучшениями при выезде арендатора
- основания досрочного расторжения
Регистрация договора
Договор аренды нежилого помещения на срок от одного года регистрируется в Росреестре. Договор на 11 месяцев регистрировать не нужно, но арендатор, который вкладывается в ремонт, обычно просит долгосрочный договор — и это повышает ставку и стабильность дохода.